В связи с тем, что процесс регистрации корпоративных налогов в ОАЭ набирает серьезные обороты, малые предприятия в таких секторах, как F&B (предприятия питания, рестораны, кафе и тому подобные), относительно новые стартапы и те, кто предлагает технические услуги, начинают всерьез задумываться о том, как получить положенные им налоговые льготы.
Объявив о создании системы корпоративного налогообложения, ОАЭ дали серьезный толчок программе ‘Small Business Relief’ (SBR, «Льготы для малого бизнеса»). Компании, получившие за финансовый год менее 3 миллионов дирхамов, могут претендовать на налоговые льготы, которые продлятся до конца 2026 года.
Владельцы малого бизнеса уже ведут переговоры со своими аудиторами и налоговыми консультантами, чтобы узнать, как получить налоговые льготы, если они будут признаны соответствующими требованиям. Самое приятное для этих компаний то, что SBR не будет учитывать получаемую прибыль. Таким образом, даже если чистая прибыль за налоговый год превысит 375 000 дирхамов, им все равно не придется платить 9 процентов до 2026 года.
Так, например, один из владельцев ресторана, который недавно начал довольно успешный бизнес, отметил, что «мой F&B-бизнес работает всего 2 года, и мы все еще не достигли порога в 3 миллиона дирхамов. Любая налоговая льгота была бы полезна на данном этапе, потому что наши операционные расходы высоки. Если мы получим льготу для малого бизнеса, то сможем рассмотреть возможность использования сэкономленных средств для открытия второго заведения и все еще оставаться в пределах 3 миллионов дирхамов».
Один из аудиторов, к которым «Аравийский журнал» обратившись для консультаций по этому вопросу, привел пример из собственной практики.
Предположим, что оборот компании составит 2, 2,5 и 3,5 миллиона дирхамов за 2024, 2025 и 2026 годы соответственно.
Вы имеете право выбрать SBR на 2024 и 2025 годы. Допустим, в 2024 году бизнес получил убыток в размере 400 000 дирхамов, в 2025 году – прибыль в размере 500 000 дирхамов, а в 2026 году – прибыль в размере 1 млн дирхамов.
В этом случае, если вы решите не применять SBR в 2024 году, вы сможете перенести убыток и скорректировать его против прибыли в 2026 году, уменьшив налогооблагаемую прибыль за 2026 год до 600 000 дирхамов. В 2025 году, применяя SBR, вы не платите никаких налогов с прибыли за этот год.
Все, что удается сэкономить бизнесу, – это деньги, которые могут пойти на капвложения, погашение кредитов или любое другое использование, которое задумал владелец.
ВАЖНО: Сначала зарегистрируйтесь для уплаты налогов
Федеральное налоговое управление (Federal Tax Authority) ОАЭ последовательно добивается от компаний соблюдения сроков регистрации. Тем временем новые компании получают лицензии, а это значит, что они пополняют базу корпоративного налога в стране.
Независимо от того, существующие это компании или новые, им необходимо зарегистрироваться для уплаты корпоративного налога.
Даже если компания имеет право на льготы для малого бизнеса, ей все равно необходимо зарегистрироваться для уплаты корпоративного налога и подать упрощенную» налоговую декларацию. Предприятия могут выбрать SBR сразу после подачи налоговой декларации.
После этого они могут заполнить упрощенную налоговую декларацию (вместо полной) и воспользоваться льготой.
Существуют и другие административные льготы, касающиеся требований к ведению учета и возможности подготовки финансовой отчетности с использованием «кассового метода учета».
Что необходимо иметь в виду предприятиям
1. Перенос убытков на будущие периоды не допускается, если они выбрали SBR.
2. Искусственное разделение выручки будет рассматриваться как злоупотребление правилом корпоративного налога. Например, разделение выручки между двумя предприятиями в одной области.
3. Они не смогут претендовать на другие льготы, такие как льготы по реструктуризации бизнеса или переводы между квалифицированными группами.
Таким образом, прежде чем подавать заявку на льготу, предприятия должны оценить, выгодно ли им использовать льготу.
