Объединенные Арабские Эмираты – одни из крупнейших игроков на мировом рынке золота. Только в 2023 году страна экспортировала золота на сумму около 47 миллиардов долларов, став вторым по величине экспортером в мире. Дубай, в частности, стал излюбленным местом как для покупателей, так и для продавцов золота благодаря широкому ассортименту, конкурентоспособным ценам и налоговым льготам в торговых зонах.
Но если вы сегодня покупаете или продаете золото в ОАЭ – будь то в качестве бизнеса или покупателя – важно понимать, как НДС (налог на добавленную стоимость – Value Added Tax, VAT) применяется к различным типам золота.
Как НДС применяется к золоту в ОАЭ
В целом, на большинство товаров в ОАЭ взимается НДС в размере 5%, и золото не является исключением. Но не все золото облагается налогом одинаково.
Если золото, которое вы покупаете, является инвестиционным, то есть его чистота составляет не менее 99%, и оно продается в виде слитков или монет, оно обычно облагается нулевой ставкой, что означает, что НДС не взимается. Но если вы покупаете золотые украшения, НДС применяется, и вы будете платить стандартную ставку 5%.
Это имеет большое значение для покупателей, которые приобретают золото в инвестиционных целях, а не для личного использования. Это также помогает золототорговым компаниям ОАЭ оставаться конкурентоспособными на мировых рынках, таких как Швейцария и Сингапур, где действуют аналогичные налоговые правила.
Что изменилось с введением правила обратного начисления?
В 2024 году в ОАЭ введено новое правило для торговли золотом, называемое механизмом обратного начисления. Это особенно важно для сделок между предприятиями (B2B), в которых участвуют компании, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС.
Вот как это работает: вместо того, чтобы продавец взимал НДС в момент продажи, покупатель декларирует и уплачивает НДС непосредственно в своей налоговой декларации. Это изменение улучшает денежный поток для предприятий, поскольку им не нужно платить НДС заранее, а затем ждать его возмещения.
Однако это применяется только в том случае, если обе стороны зарегистрированы в качестве плательщиков НДС в ОАЭ, а золото приобретается для перепродажи или дальнейшего производства, а не для личного использования.
Если вы являетесь покупателем или незарегистрированным предприятием, НДС по-прежнему будет включен в цену покупки.
Почему это важно для предприятий, базирующихся в ОАЭ
· Если вы являетесь покупателем: ожидайте уплаты НДС на золотые украшения. Вы не можете воспользоваться обратным налогообложением или нулевой ставкой.
· Если вы являетесь инвестором: покупайте слитки или монеты из чистого золота 99% пробы, чтобы избежать уплаты НДС.
· Если вы являетесь торговцем золотом: убедитесь, что вы и ваш покупатель зарегистрированы в качестве плательщиков НДС, чтобы воспользоваться обратным начислением.
Необходимые документы для освобождения от НДС и обратного начисления на золото
Чтобы иметь право на налоговые льготы в соответствии с правилами торговли золотом в ОАЭ, предприятия должны иметь наготове следующие документы:
· Налоговая накладная (Tax Invoice) – должна содержать полные данные о сделке и регистрационный номер налогоплательщика (Taxpayer Registration Number,TRN).
· · Сертификат чистоты (Purity Certificate) – подтверждает, что чистота золота составляет не менее 99%.
· · TRN покупателя и продавца – подтверждает, что обе стороны зарегистрированы в качестве плательщиков НДС.
· · Письменные декларации (Written Declarations) – необходимые, если золото предназначено для перепродажи или производства.
· · Договор купли-продажи (Sales Contract) – описывает порядок уплаты НДС и детали продукта.
· · Документы на импорт/экспорт – подтверждают, как и где было перемещено золото.
· · Выписка из банка или квитанция (Bank Statement or Receipt) – подтверждают соответствие платежа и помогают при проведении аудита.
Итог
Независимо от того, покупаете ли вы ювелирные изделия на Золотом рынке или торгуете большими объемами слитков в свободных зонах Дубая, правила НДС могут повлиять на вашу прибыль.
Если вы знаете разницу между золотом инвестиционного и потребительского качества и понимаете, как работает система обратного начисления, вы сможете принимать более разумные решения – как покупатель или как бизнес.
С введением новых цифровых налоговых систем и требований к электронному выставлению счетов, как никогда важно поддерживать документацию в порядке. Золото может быть вечным, но в ОАЭ система его налогообложения быстро меняется.
