В 2026 году система налогообложения ОАЭ продолжит адаптироваться к международным стандартам. Вводя новые правила и уточняя существующие, власти стремятся поддержать конкурентоспособность экономики, обеспечивая при этом прозрачность и устойчивость фискальной системы. Какие ключевые изменения ожидают компании в ближайшем году?
Налоговая система ОАЭ, включающая НДС (5%), корпоративный налог (9%) и акцизы, продолжает развиваться. Ожидается, что в 2025 фискальном году налоговые поступления превысят 12,6 млрд дирхамов, причем основной вклад (11,3 млрд) обеспечит НДС. По мере её усложнения растет важность строгого соблюдения требований и подготовки к новым правилам.
Вот основные изменения в 2026 году:
- Уточнение сроков возмещения НДС
Заявление на возврат налога необходимо подать в течение пяти лет. Пропуск срока означает утерю права на возмещение. - Поэптапный переход на электронные счета-фактуры
2026 год станет периодом активной подготовки бизнеса к обязательному внедрению системы e-invoicing. - Рост числа налоговых проверок
Налоговые органы будут активнее использовать кросс-анализ данных из различных отчетов для выявления рисков. - Новый режим штрафов по НДС и акцизам
Процессы обжалования решений станут более структурированными. Штрафные санкции будут приведены в соответствие с режимом, действующим для корпоративного налога. - Повышение требований к обязательному аудиту
Ужесточаются требования к точности финансовой отчетности по Международным стандартам финансовой отчетности (МСФО), что повысит значимость и качество аудиторских проверок. - Расширение контроля трансфертного ценообразования
Ожидается расширение практики проверок внутригрупповых операций. Вскоре в ОАЭ появится возможность заключения предварительных ценовых соглашений (Advance Pricing Agreements, APA). - Введение предельных сроков для налоговых проверок
Срок проведения проверки и доначисления налога, как правило, ограничен пятью годами. Однако в случаях мошенничества или уклонения от уплаты он может быть продлен до 15 лет. - Практическая реализация правил Pillar 2 (Глобальный минимальный налог)
Для крупных международных групп начнется операционная фаза применения дополнительного внутреннего минимального налога (Domestic Minimum Top-Up Tax, DMTT) в размере 15%. - Снижение административной нагрузки по импортированным товарам и услугам
Компании, применяющие механизм обратного начисления НДС, могут получить определенные льготы по соблюдению требований. - Фокус на отчетности по экономическому содержанию и страновой отчетности (CbC)
Налоговые органы продолжат усиливать контроль за соблюдением требований по экономическому содержанию и страновой отчетности (Country-by-Country, CbC). Эти инструменты используются для оценки соответствия заявленной прибыли реальной экономической деятельности компаний.
Эти изменения подчеркивают растущую сложность налогового ландшафта ОАЭ и необходимость для бизнеса уделять повышенное внимание налоговому планированию, качеству отчетности и соответствию глобальным стандартам.
